미래경영자문그룹의 진행 프로세스
현황 분석부터 평가 방법 선정, 가액 산정과 세무 처리까지 5단계로 함께합니다.
현황 분석
법인 전환·양수도 구조와 영업권 발생 여부, 초과수익력을 진단합니다.
평가 방법 선정
상증세법 보충적 평가와 감정평가법인 감정평가 중 유리한 방식을 선정합니다.
영업권 가액 산정
초과수익력을 근거로 영업권 가액을 평가·산정합니다.
양수도·세무 처리
영업권 대가지급, 기타소득 신고·원천징수 등 세무 절차를 처리합니다.
감가상각·사후관리
법인의 무형자산 계상과 5년 감가상각 비용처리까지 관리합니다.
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영업권 평가란?
영업권은 기술·신용·거래관계 등으로 동종 기업보다 초과수익력을 내는 무형의 재산적 가치입니다.
유상으로 승계취득한 경우에만 자산으로 계상할 수 있고, 자가창설 영업권은 인정되지 않습니다.
영업권이란
기술·사회적 신용·거래관계 등으로 동종 기업 대비 초과수익력을 내는 무형의 재산적 가치입니다.
왜 평가하나
법인 전환·양수도 시 영업권을 평가·양도하면 개인과 법인이 각각 다른 방식으로 절세할 수 있습니다.
핵심 포인트
유상 승계취득한 영업권만 계상 가능하며, 평가 방식과 양도 형태가 절세 규모를 좌우합니다.
영업권 평가가 만드는 차이
개인과 법인 양쪽에서 세금을 줄이고, 무형의 가치를 자산으로 바꿉니다.
개인 소득세 절감
영업권 양도대가의 80%를 필요경비로 인정받는 기타소득으로 과세되어 개인의 소득세 부담이 줄어듭니다.
법인 법인세 절감
법인은 영업권을 무형자산으로 계상해 5년간 감가상각비로 비용처리하여 법인세를 줄입니다.
이중 절세 효과
양도자(개인)와 양수자(법인) 양쪽에서 동시에 세부담을 줄이는 절세 구조가 만들어집니다.
전환 자금 확보
개인이 영업권 대가를 지급받아 법인 전환 과정의 자금 유동성을 확보할 수 있습니다.
무형가치의 자산화
기술·신용·거래관계 등 눈에 보이지 않던 가치를 재무제표상 자산으로 인식합니다.
합법적 절세 설계
상증세법 평가·감정평가 등 세법이 인정하는 방식으로 안전하게 절세 구조를 설계합니다.
영업권이 만드는 양쪽의 절세
법인 전환 시 영업권을 평가·양도하면, 개인과 법인이 각각 다른 방식으로 세금을 줄입니다.
소득세 절감
영업권 양도대가의 80%를 필요경비로 인정받는 기타소득으로 과세되어 소득세 부담이 줄어듭니다.
소득세법 제21조 ① 7호법인세 절감
영업권을 재무제표상 무형자산으로 인식하고 매년 감가상각비로 비용처리하여 법인세를 줄입니다.
법인세법 제23조 · 시행령 제26조※ 특수관계인 간 거래는 적정한 평가가 필요합니다. 과대 계상 시 부당행위계산부인(법인세법 제52조) 대상이 될 수 있습니다.
영업권 양도에 따른 세법 규정
영업권 양도는 법인세·소득세·부가가치세에서 각각 다르게 다뤄집니다.
영업권을 무형고정자산·감가상각자산으로 규정합니다. 취득 법인은 내용연수(5년)에 따라 매년 비용처리할 수 있습니다.
영업권 양도는 양도소득 또는 기타소득으로 과세됩니다. 기타소득일 때는 대가의 80%를 필요경비로 인정받습니다.
사업의 포괄 양수도와 함께 양도하면 비과세되나, 포괄양수도가 아니면 양도대금의 10% 부가가치세가 발생합니다.
양도 형태에 따른 조세 문제
사업용 고정자산과 함께 양도하는지에 따라 과세 방식과 유불리가 달라집니다.
| 구분 | 사업용 고정자산과 함께 양도 | 그 외의 방법으로 양도 |
|---|---|---|
| 양도자 (개인) | 양도차익에 대하여 양도소득으로 과세 | 지급받은 대가에 기타소득으로 과세 (80% 필요경비 인정) |
| 양수자 (법인) | 무형자산인 영업권 계상 후 5년간 감가상각으로 비용처리 | 무형자산인 영업권 계상 후 5년간 감가상각으로 비용처리 |
| 비고 | 영업권 취득가액이 '0'이 되어, 영업권 양도를 사업 포괄양수도와 함께하는 것은 바람직하지 않을 수 있음 | 부동산이 있어도 영업권을 양도하려면 부동산을 제외한 일부 양수도로 영업권만 양도 |
※ 수입시기는 양수도를 한 날이 속하는 과세연도이며, 대가를 지급하는 때가 원천징수시기입니다. 실제 적용은 기업 상황에 따라 달라지므로 상담을 통해 안내드립니다.
영업권 평가는 방식이 절세를 좌우합니다
정확한 평가와 세무 처리로, 세법이 인정하는 범위에서 절세 효과를 극대화합니다.
초과수익력 정밀 평가
업종·거래관계·수익구조를 분석해 세법이 인정하는 범위에서 영업권 가액을 정확히 평가합니다.
평가·세무 원스톱
영업권 평가부터 양수도, 기타소득 신고·원천징수까지 한 번에 처리합니다.
세무 리스크 관리
부당행위계산부인 등 세무 리스크를 사전에 점검해 안전하게 진행합니다.
법인 전환과 연계
법인 전환 설계와 연계해 개인·법인 양쪽의 절세 효과를 함께 극대화합니다.
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