미래경영자문그룹의 진행 프로세스
현황 분석부터 평가 방법 선정, 가액 산정과 세무 처리까지 5단계로 함께합니다.
현황 분석
특허·실용신안·상표·디자인 등 산업재산권 보유 현황과 법인 이전 구조를 진단합니다.
평가 방법 선정
상증세법 보충적 평가와 감정평가법인 감정평가 중 유리한 방식을 선정합니다.
특허권 가액 산정
기술기여도와 초과수익력을 근거로 특허권 가액을 산정합니다.
양도·세무 처리
특허권 대가지급, 기타소득 신고·원천징수 등 세무 절차를 처리합니다.
감가상각·사후관리
법인의 무형자산 계상과 7년 감가상각 비용처리까지 관리합니다.
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특허권 평가란?
특허권은 산업재산권(특허·실용신안·상표·디자인)의 하나로, 발명에 대한 독점적 권리이자 재산적 가치를 가진 무형자산입니다.
법인에 평가·양도하면 개인과 법인이 각각 다른 방식으로 절세할 수 있습니다.
특허권이란
새로운 발명에 부여되는 독점적 권리로, 산업재산권 중 하나인 무형의 재산적 자산입니다.
왜 평가하나
법인 대표·구성원이 보유한 특허권을 법인에 평가·양도하면 개인과 법인 양쪽에서 절세할 수 있습니다.
핵심 포인트
평가 방식과 양도·대여 형태, 감가상각 내용연수(특허 7년)가 절세 규모를 좌우합니다.
특허권 평가가 만드는 차이
개인과 법인 양쪽에서 세금을 줄이고, 보유 기술을 자산으로 바꿉니다.
개인 소득세 절감
특허권 양도대가의 60%를 필요경비로 인정받는 기타소득으로 과세되어 개인의 소득세 부담이 줄어듭니다.
법인 법인세 절감
법인은 특허권을 무형자산으로 계상해 7년간 감가상각비로 비용처리하여 법인세를 줄입니다.
이중 절세 효과
양도자(개인)와 양수자(법인) 양쪽에서 동시에 세부담을 줄이는 절세 구조가 만들어집니다.
자금 유동성 확보
개인이 특허권 대가를 지급받아 자금 유동성을 확보할 수 있습니다.
기술의 자산화
보유한 기술·특허를 재무제표상 무형자산으로 인식해 기업가치를 높입니다.
합법적 절세 설계
상증세법 평가·감정평가 등 세법이 인정하는 방식으로 안전하게 절세 구조를 설계합니다.
특허권이 만드는 양쪽의 절세
법인 대표·구성원의 특허권을 법인에 평가·양도하면, 개인과 법인이 각각 다른 방식으로 세금을 줄입니다.
소득세 절감
특허권 양도대가의 60%를 필요경비로 인정받는 기타소득으로 과세되어 소득세 부담이 줄어듭니다.
소득세법 제21조 ① 7호법인세 절감
특허권을 재무제표상 무형자산으로 인식하고 7년간 감가상각비로 비용처리하여 법인세를 줄입니다.
법인세법 제23조 · 시행령 제26조※ 특수관계인 간 거래는 적정한 평가가 필요합니다. 과대 계상 시 부당행위계산부인(법인세법 제52조) 대상이 될 수 있습니다.
특허권 양도에 따른 세법 규정
특허권 양도는 법인세·소득세·부가가치세에서 각각 다르게 다뤄집니다.
특허권을 무형고정자산·감가상각자산으로 규정합니다. 취득 법인은 내용연수(특허권 7년, 디자인·상표권 5년)에 따라 매년 비용처리할 수 있습니다.
특허권 양도는 기타소득으로 과세되며, 지급받은 대가의 60%를 필요경비로 인정받습니다.
개인이 단순히 특허권 등을 보유하다 양도하면 사업자로 보기 어려워 부가가치세가 과세되지 않습니다.
이전 형태에 따른 조세 문제
특허권을 양도하는지 대여하는지에 따라 과세 방식과 처리가 달라집니다.
| 구분 | 특허권을 양도하는 경우 | 특허권을 대여하는 경우 |
|---|---|---|
| 양도자 (개인) | 지급받은 대가에 기타소득으로 과세 (60% 필요경비 인정) | 사업성이 없으면 기타소득, 사업성이 있으면 사업소득으로 과세 |
| 양수자 (법인) | 무형자산인 특허권 계상 후 7년간 감가상각으로 비용처리 | 매년 지급하는 대여료를 지급수수료 등으로 비용처리 |
절세 효과는 이렇게 나타납니다
특허권을 5억원에 평가·양도한다고 가정한 예시입니다. 개인과 법인 양쪽에서 세금이 줄어듭니다.
소득세 절감
5억원에 평가·양도 시 대가의 60%(3억)를 필요경비로 인정받아 과세 기타소득이 2억으로 줄어 소득세가 절감됩니다.
법인세 절감
5억원을 무형자산으로 계상하면 7년간 매년 약 7,140만원을 감가상각비로 비용처리해 법인세가 절감됩니다.
※ 예시는 이해를 돕기 위한 것으로, 실제 절세액은 세율·소득 구간·필요경비율 등에 따라 달라집니다. 수입시기는 양수도를 한 날이 속하는 과세연도이며, 대가를 지급하는 때가 원천징수시기입니다.
특허권 평가는 방식이 절세를 좌우합니다
정확한 평가와 세무 처리로, 세법이 인정하는 범위에서 절세 효과를 극대화합니다.
기술가치 정밀 평가
기술기여도·수익구조를 분석해 세법이 인정하는 범위에서 특허권 가액을 정확히 평가합니다.
평가·세무 원스톱
특허권 평가부터 양도, 기타소득 신고·원천징수까지 한 번에 처리합니다.
세무 리스크 관리
부당행위계산부인 등 세무 리스크를 사전에 점검해 안전하게 진행합니다.
법인 전환·R&D 연계
법인 전환·R&D 전략과 연계해 개인·법인 양쪽의 절세를 함께 극대화합니다.
특허권 평가, 얼마나 절세될까요?
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